Аудит Вашей
фирмы

Выявим все риски для Вашей фирмы и поможем решить
возникшие проблемы

  1. Оставь заявку
  2. Получи консультацию
  3. Оплати потом

Заказать консультацию

Проблемы, с которыми может столкнуться
каждая вторая организация России.

Власти Российской Федерации, при попытках пресечь незаконноеобналичивание и отмывание денег, обязывают банки отслеживать и анализировать операции клиентов, в том числе, сколько клиенты платят налогов. В этих условиях под санкцию могут попасть и добросовестные предприниматели.

ЦБ рекомендовал обращать внимание на клиентов, которые совсем не платят налоги или платят мало в масштабе своей деятельности. Банкам рекомендовано исходить из значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету (18-МР от 21 июля 2017).

«Мы не знаем, сколько выплачивают по налогам компании со счетов в других банках, но мы начинаем проверку,если по счету уплачено мало налогов или их нет совсем»

говорят банки
Что делать

Возможно, у Вас несколько счетов и Вы платите налоги из другого банка. Если это так, Вам необходимо:

  • рассчитывать общую сумму налога, ориентируясь на налоговую нагрузку для отрасли;
  • делить общую сумму между своими счетами, чтобы каждый банк видел, что вы платите налоги;
  • если вы решили оплачивать всю сумму через один банк — сохраняйте документы. Это не поможет избежать проверки, но сделает ее быстрой и безболезненной.

Если банковская организация приняла такое решение, то клиента уведомляют о блокировке, объясняют причины, ссылаясь на законодательство.

Ударом под дых для главных бухгалтеров и финансовых директоров стал Федеральный закон №266-ФЗ подписанный 29 июля 2017 года Владимиром Путином. В соответствии с этим федеральным законом к субсидиарной ответственности за непогашенные долги компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора и других «контролирующих должника лиц».

«Когда подписали №488-ФЗ и №401-ФЗ, это вызвало у всех шок. К величайшему сожалению, я вынужден констатировать, что эти два закона были «детским садом» в сравнении с №266-ФЗ от 29.07.2017г. Этот закон подписан, опубликован и уже работает. Я затрону только один элемент: в №127-ФЗ «О несостоятельности и банкротстве» ввели главу 3.2, которая называется «Ответственность руководителя-должника и иных лиц в деле о банкротстве». Появилась статья 61.10 «Контролирующее должника лицо». Этим лицом может быть учредитель, директор, подставной директор, подставной учредитель. Этим контролирующим лицом может быть человек, который не является ни директором, ни учредителем, но проверяющие докажут, что именно он давал указания подписывать какие-то бумажки… Теперь не скроешься, теперь просто пальчиком укажут, кто отдавал распоряжения, указания и, милости просим, ответственность вплоть до уголовной, если не расплатился …»

прокомментировал Владимир Туров

В 2018 году инспекторы труда начнут проверять работодателей с помощью чек-листов.

Новшества, касающиеся плановых проверок, введут постепенно:

  • с января - только для работодателей из категории умеренного риска;
  • с июля - для всех.

Инспекторы труда смогут задавать лишь вопросы из проверочных листов.

Списки таких вопросов пока в разработке. В июле Роструд выносил на общественное обсуждение 50 проверочных листов.

Документ: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 N 1080 (вступает в силу 1 января 2018 года)

Роструд попросил директоров проводить вводный инструктаж для самих себя

У Федеральной инспекции по труду и занятости спросили, кто должен проводить вводный инструктаж для директора. С сотрудниками всё понятно: их инструктирует руководитель. А кто проинструктирует его самого?

Роструд ответил. Оказывается, директор должен провести вводный инструктаж сам себе. Если так не сделать, могут оштрафовать на 125 тысяч рублей и даже больше.

  • Компании и ИП, у которых есть сотрудники, должны проводить инструктаж по технике безопасности.
  • Директора и ИП должны обучиться проводить инструктаж и получить корочки. За деньги
  • Если в штате нет специального человека, директора должны проводить инструктаж сами с собой. Иначе штраф.
  • Всё это должно быть покрыто ровным толстым слоем бумажек, приказов и журналов.
  • Штрафы — от 15 тысяч рублей для самих директоров и от 110 тысяч для фирм.

В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются два условия:

  • налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;
  • компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС по считала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).

Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. В карточке компании есть два вида отметок об адресе:

  • принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым;
  • сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту.
К чему приводят недостоверные сведения в ЕГРЮЛ
  • . Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода.
  • Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).
  • Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).
  • Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
  • . Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать.
  • Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.
  • Как расшифровать недостоверные отметки

    Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. С помощью сервиса налоговые органы сформировали карточки налогоплательщиков. В карточке компании есть два вида отметок об адресе:

    • принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым;
    • сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту.

    В карточке может быть только одна отметка — о массовом или недостоверном адресе или две одновременно.

    В ЕГРЮЛ такой отметки не будет. Поэтому инспекторы сразу 1 сентября не ликвидируют фирмы, которые находятся по массовому адресу. Сначала налоговики проверят, является ли массовый адрес недостоверным.

    В карточке отметка о недостоверном адресе или две отметки сразу.

    Две отметки — о массовом и недостоверном адресах — означают, что налоговики уже проверили фирму, не нашли ее по адресу и посчитали сведения фиктивными. Если в карточке только одна отметка — о недостоверном адресе, то эти сведения налоговики тоже посчитали нереальными.

    Если в карточке есть отметка "сведения недостоверны", такая же отметка будет и в выписке из ЕГРЮЛ. Сведения из ЕГРЮЛ можно получить на сайте ФНС nalog.ru в разделе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Кликните ссылку на главной странице, введите название компании, ИНН или ОГРН и нажмите кнопку "Найти".

    Как инспекторы выявляют липовые адреса

    В реестре нет отметок о недостоверности, но адрес массовый. Инспекторы приедут в офис, чтобы проверить, что фирма находится по адресу. Они осмотрят помещение, где должен находиться директор или представитель компании.

    На проверке налоговики составляют протокол осмотра (письма ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@, ГД-4-14/14127@). Если не нашли фирму по адресу, то фиксируют это в протоколе.

    Потом налоговики направят фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения.

    Задача компании — уточнить адрес в ЕГРЮЛ или представить документы, которые подтверждают, что сведения достоверны. Например, если компания находится в бизнес-центре, то добавьте в реестр номер офиса, кабинета и т. п.

    Если адрес и так точный, то письменно сообщите об этом и предоставьте документы — договор аренды юридического адреса, фотографии офиса с вывеской компании, гарантийное письмо собственника, который подтверждает сдачу в аренду помещения, приказ о том, что у директора разъездной характер работы, приказ об отпуске или командировке руководителя и т. п.

    Внесите изменения в ЕГРЮЛ или подайте пояснения с документами в течение 30 календарных дней с момента, как получили уведомление. Данный порядок записан в пункте 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ.

    Если фирма вовремя ничего не предпримет, тогда инспекторы внесут в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях.

    Если инспекторы незаконно внесли отметку о недостоверном адресе и не хотят ее убирать, дальше действуйте так. Обратитесь письменно в инспекцию и потребуйте предоставить информацию о том, какие действия инспекторы проделали, чтобы исправить ошибки в ЕГРЮЛ. Укажите в тексте запроса номера ваших писем, в которых вы ранее сообщали, что адрес верный. Если налоговики в течение месяца не ответят на запрос, подайте жалобу в УФНС.

    Фирма не находится по адресу. Если адрес действительно фиктивный, то надо внести изменения в ЕГРЮЛ или устав. Алгоритм действий при смене адреса мы рассказали в статье «Налоговая посчитала адрес липовым и придралась к директору. Как исправить сведения в ЕГРЮЛ».

    Как инспекторы будут ликвидировать упрощенцев

    Если недостоверные сведения числятся в реестре больше полугода, налоговики ликвидируют фирму.

    Раньше инспекторы обращались в суд, чтобы закрыть организации, у которых адрес недостоверный (п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).

    Убирать из реестра будут по правилам статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ. Процедура такая. Налоговики принимают решение о ликвидации. Затем в течение трех дней публикуют его в Вестнике государственной регистрации (приказ ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355@). Вместе с решением об исключении фирмы из ЕГРЮЛ налоговики публикуют порядок, в соответствии с которым недействующая фирма, кредиторы или заинтересованные лица подают заявления о том, что они не согласны с ликвидацией. В публикации инспекторы также пишут адрес и сроки для подачи заявлений.

    Заявление подайте по форме, которую утвердило правительство (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Но пока утвержденного бланка еще нет. Он появится после 1 сентября. Как только документ примут, мы обязательно приведем образец.

    После публикации решения у компании есть максимум три месяца, чтобы заявить о том, что она не согласна с ликвидацией, и пояснить, почему ее не нужно исключать из реестра (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Если фирма в течение трех месяцев не отреагирует, налоговики ликвидируют компанию.

    Посмотреть сведения в Вестнике можно, только если оформить подписку. Бесплатно ознакомиться с информацией можно на сайте nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале “Вестник государственной регистрации”».

    Можно ли вернуть закрытую фирму

    Если налоговики уже исключат компанию из ЕГРЮЛ, а учредитель не согласен с ликвидацией, он вправе обжаловать решение налоговиков. Для этого подайте жалобу в УФНС по региону. Срок — три месяца с момента, как вы узнали о нарушении своих прав (п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ). Если УФНС не поддержит, обращайтесь в суд (ст. 25.1 и 25.2 Закона № 129-ФЗ).

    1 января вступили в силу поправки в корпоративном законодательстве. Изменился порядок действий, которые надо совершить юристу в нескольких распространенных процедурах. Мы описали шесть изменений. Первые три из них касаются самих обществ с ограниченной ответственностью, а еще три будут интересны участникам ООО.

    Правило 1. Если необходимо увеличить уставный капитал.

    Юристу или корпоративному секретарю ООО потребуется обращаться к нотариусу, чтобы удостоверить факт принятия решения общего собрания участников и состав участников, присутствовавших при принятии такого решения. Это придется делать, даже если в уставе у вас прописан иной порядок удостоверения решений общих собраний: подписание протокола всеми или отдельными участниками общества, использование аудио- или видеозаписи и т. д.

    Правило 2. Если потребовалось изменить место нахождения.

    В большинстве случаев нужно будет пройти следующие этапы:

    • принять решение о смене места нахождения ООО (о внесении соответствующих изменений в устав);
    • в течение трех рабочих дней уведомить инспекцию;
    • подождать, пока пройдет как минимум 20 дней;
    • подать документы для регистрации внесенных в устав изменений. При этом необходимо подтвердить наличие права пользования на объект недвижимости по новому адресу (например, представить договор аренды нежилого помещения).

    Этот порядок содержится в пункте 6 статьи 17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Такой сложный порядок не будет действовать только в двух случаях.

    1. ООО изменяет юридический адрес в пределах своего места нахождения (то есть одного населенного пункта или муниципального образования).
    2. Новый адрес ООО – это адрес места жительства его генерального директора или участника, который владеет как минимум 50 процентами голосов.

    В прошлом году для смены места нахождения достаточно было принять решение об этом и один раз обратиться в инспекцию для регистрации.

    Правило 3. Зарегистрировать иные изменения в уставе или ЕГРЮЛ, реорганизацию или ликвидацию ООО.

    Налоговые инспекции получили право проверять достоверность сведений, включаемых в ЕГРЮЛ. Если у сотрудников налоговой инспекции возникнут «обоснованные сомнения», они могут приостановить регистрацию до окончания проверки, но не более чем на один месяц. В ходе такой проверки налоговая инспекция может запрашивать справки и сведения, получать объяснения, проводить осмотр объектов недвижимости, привлекать специалистов или экспертов.

    В свою очередь заинтересованные лица (например, кредиторы компании или оппоненты в случае корпоративного конфликта в обшестве) смогут направлять возражения относительно предстоящей регистрации. Инспекторы будут рассматривать их при проведении проверки.

    Таким образом, подача документов для регистрации может привести к следующему:

    • заинтересованное лицо направит в инспекцию возражение;
    • это станет поводом приостановить регистрацию для проведения проверки;
    • в итоге регистрацию не проведут из-за наличия недостоверных сведений в документах.

    Такие правила появились в статье 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Правило 4. Когда нужно продать свою долю в уставном капитале ООО третьему лицу.

    Если участник ООО хочет продать свою долю третьему лицу, он должен сначала направить оферту самому обществу и остальным участникам. Теперь эту оферту потребуется удостоверить у нотариуса. Раньше требования о нотариальном удостоверении не было. Такое уточнение появилось в пункте 5 статьи 21 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    Правило 5. Если нужно выйти из общества.

    Заявление о выходе из ООО участнику необходимо удостоверить у нотариуса по правилам, предусмотренным для удостоверения сделок. Раньше такой обязанности закон не предусматривал, но налоговые органы иногда требовали, чтобы заявление было удостоверено у нотариуса. Теперь обязанность появилась в пункте 1 статьи 26 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    Правило 6. Потребовать от общества приобрести долю в уставном капитале.

    Такое право возникает у участника, который проголосовал против или не принимал участия в голосовании об одобрении крупной сделки или увеличении уставного капитала. Это право было закреплено в законе и прежде, но с 1 января требование о приобретении доли нужно удостоверять у нотариуса по правилам, предусмотренным для удостоверения сделок. Раньше закон такой обязанности не содержал. Теперь она появилась в пункте 2 статьи 23 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    В последнее время все чаще в судебных разбирательствах фигурируют понятия «отсутствие должной осмотрительности», «проблемные» контрагенты.

    Напомним, что впервые понятия «необоснованная налоговая выгода» и «должная осмотрительность» при выборе контрагентов были введены Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. №53. В этом же Постановлении были обозначены критерии недобросовестности.

    Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

    Важно!Не проявление должной осмотрительности в выборе контрагента зачастую становится причиной отказа в вычетах НДС и в учете налоговых расходов.

    Сразу отметим, что доводы налогоплательщиков о том, что действующее законодательство не обязывает их проводить проверку контрагентов, отклоняются судами, поскольку при осуществлении деятельности налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность и осторожность. Как отмечают судьи, избрав в качестве контрагентов определенные организации, вступая с ними в правоотношения, налогоплательщик самостоятельно их выбрал и ему следовало проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволила бы ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагентов в сфере налоговых правоотношений (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 31.05.2016 г. №А75-10708/2015, Уральского округа от 27.05.2016 г. №А07-9933/2015, Северо-Кавказского округа от 25.05.2016 г. №А53-15222/2015).

    Хотя в другом судебном споре, судьи сочли достаточными следующие действия налогоплательщика в проявлении должной осмотрительности в выборе контрагента:

    • получение копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
    • проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ;
    • получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента.

    Как отметили судьи, указанные обстоятельства являются необходимыми и достаточными для подтверждения осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента (Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2016 г. №А63-7994/2015).

    С целью нивелирования налоговых рисков при выборе потенциального контрагента, налогоплательщику необходимо иметь минимальный пакет документов, касающихся правоспособности и деятельности проверяемого контрагента.

    Перечень документов, который необходимо запросить у контрагента, отдельно рассмотрен в статье «Проверяем контрагента».

    Тем более, что благодаря поправкам, внесенным Законом №134-ФЗ от 01.05.2016 г. в п.1 ст.102 НК РФ, с 1 июня 2016 г. такие сведения, как:

    • среднесписочная численность работников компании за календарный год;
    • уплаченные суммы налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом;
    • суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не являются налоговой тайной.

    Указанная информация размещается на официальном сайте ФНС РФ в соответствующем разделе. На этом же сайте публикуется информация о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, применяемых спецрежимах и участие в консолидируемых группах налогоплательщиков.

    Теперь налогоплательщику будет проще самостоятельно осуществить проверку благонадежности потенциального контрагента.

    Кроме налоговой и уголовной ответственности, участие в фирмах-«однодневках», может повлечь для директора компании гражданско-правовую ответственность, поскольку руководитель юридического лица должен действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно (п.3 ст.53 ГК РФ). И именно руководитель компании несет ответственность за убытки, причиненные компании его виновными действиями.

    Так, в одном из дел суд обязал руководителя компании возместить убытки, причиненные в результате отношений с фирмами-«однодневками» (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2015 г. №10АП-18605/2014).

    Правительство сделало всё, чтобы максимально ужесточить контроль за бизнесменами, вот некоторые выдержки:

    • уже полтора года успешно работает АСК НДС-2 и Bigdata (автоматическая система контроля уплаты НДС и база данных по уплате);
    • с лета 2016 года вступила в строй СУР АСК НДС-2: Письмо ФНС от 3 июня 2016 года № ЕД-4-15/9933@;
    • готовится к выпуску АСК НДС-3 (версия, предусматривающая контроль расчетных счетов в онлайн режиме);
    • система маркировки КиЗами набирает обороты (контрольные идентификационные знаки). Правда, в части меховых изделий оказалось, что у нас в стране черный рынок меховых изделий составлял 80% всего товарооборота этой отрасли. И, конечно, от этого прежде всего страдали легальные производители и поставщики. Так что, не везде ужесточения являются плохими;
    • вводятся онлайн-кассы для всех и вся со 100% контролем любого чека, любой продажи;
    • постепенно (заработает в 2018 году) вводится автоматический обмен налоговой информацией с иностранными государствами;
    • в ЦБ в октябре 2016 года полностью поменяли правила контроля над коммерческими банками.Шаг за шагом это ликвидирует все лазейки для обнала через комбанки;
    • Росфинмониторинг вводит все новые и новые параметры слежки за каждым рублем;
    • про прослушку и прочтение всей нашей коммуникации, пакет «Яровой» состоящий из двух законов, вы уже слышали;
    • сильно расширено и одновременно ужесточено законодательство об откатах и взятках;
    • для участников госзакупок введены спецсчета;
    • сборы (администрирование) страховых взносов, таможенных платежей и денег от оборота спиртного переданы на контроль налоговиков;
    • в части блокирования коммерческими банками (часто без причины, а лишь по подозрению) расчетных счетов и карт вы тоже наслышаны;
    • появились способы взыскания недоимок, пеней и штрафов с взаимозависимых лиц, если на них во время проверки были переброшены активы, обороты, люди и т.д.;
    • законодательно и в судебной практике закрепилось положение, согласно которому недоимки, пени и штрафы взыскивают за счет личного имущества директоров с мотивировкой «нанесение ущерба бюджету неправомерными действиями директора»;
    • аналогичная ситуация и с учредителями. С них тоже налоговики научились взыскивать налоги учрежденных ими компаний, если у компании недостаточно средств для погашения недоимок, пеней и штрафов;
    • могут запретить (наложить арест) даже на единственное жилье и, если человек умрет, по его долгам будут отвечать наследники. Это также закреплено и законодательно, и решением Пленума ВС.

    Так же сильно ужесточились наказания за неуплату налогов.

    Уже в действии 401-фз, на основании которого налоговики имеют право отобрать личное имущество бизнесменов, директоров и бухгалтеров, если будет доказано, что они причастны к неуплате налогов.

    С 1 июля 2017 г вступил в силу 488-фз, на основании которого налоговики будут искать нарушения в компаниях, которые прошли процедуру банкротства за последние 3 года. И в этом случае бизнесмены и директора будут отвечать личным имуществом.

    Т.е. было сделано всё, чтобы бизнесмены не могли уклоняться от уплаты налогов, в частности НДС с помощью нелегальных схем.

    Стоимость услуг

    1000 рублей.

    Проверка на сайте налоговой и других гос. сайтах, есть ли ограничения на деятельность организации.

    5000 рублей.

    Если есть ограничение, дадим советы и расскажем, какие риски несёт бизнес в той сфере , в которой работает организация.


    Сдача отчётности
    по ЭКС.

    1200 рублей/квартал

    Бухгалтерское сопровождение ООО

    квартал от 6000 рублей
    месяц от 2000 рублей

    Бухгалтерское сопровождение ИП

    квартал от 1800 рублей
    месяц от 600 рублей